Centro di Assistenza Fiscale - Informazioni su tasse e fisco Guida Modello 730 - Modello Unico - Agevolazioni fiscali
(Aggiornato a Venerdì 16 Dicembre in seguito alla approvazione alla camera)
Presentato il testo definitivo del Decreto Salva Italia del Governo Monti. Il testo definitivo in formato pdf potrete trovarlo qui. Di seguito saranno elencate le principali novità del Decreto Salva Italia riassunte in modo semplice e chiaro:
Ecco le principali novità del Decreto Monti:
Nuove modalità di determinazione dell’ISEE (Indicatore della situazione economica equivalente): aspetto passato inosservato ma di grande rilevanza poichè dal 2012 il modello isee sarà la base per ottenere agevolazioni e sconti. In buona sostanza, a partire dal 2013, per ottenere tutta una serie di bonus fiscali, sarà neccessario rientrare all'interno di certe soglie isee. Se, ad esempio, si ha un indicatore isee al di fuori di certe soglie che saranno stabilite dal Governo successivamente, non si avrà diritto alla detrazione del 19% degli interessi passivi sulla prima casa). Insomma, detto in altri termini, il modello isee sarà un passaggio obbligato per tutti i contribuenti che vorranno godere di tutti i benefici messi a disposizione dalla legislazione fiscale. Senza isee o senza un indicatore isee che sia all'interno delle soglie stabilite dal Governo, si richia di perdere alcue importanti agevolazioni.
Riduzione del limite dell'uso dei contanti fino a 1.000 euro. Per maggiori chiarimenti su questa misura potete consultare questo articolo.
La nuova ICI: l'IMU: Introduzione, in via sperimentale, dell'IMU, ovvero "Imposta Municipale Propria". saranno soggetti alla nuova imu tutti coloro che avranno il possesso di immobili qualificabili come fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli siti nel territorio dello Stato, a qualsiasi uso destinati, ivi compresi quelli strumentali o alla cui produzione o scambio è diretta l'attività dell'impresa. L'imu si applica anche all’abitazione principale. In sostanza anche chi ha soltanto la prima casa dovrà pagare la relativa tassa. Questa nuova ici sarà obbligatoria quindi dal 2012 con una aliquota del 0.4% per l'abitazione principale e per le sue pertinenze e ai Comuni è riconosciuta la possibilità apportare modifiche in aumento o in diminuzione di 0,20, con una forbice che sarà, dunque, tra lo 0.2 e lo 0.6%. Sarà sperimentale dal 2012 fino al 2014 e dal 2015 entrerà a regime. Per gli altri immobili posseduti dal contribuente l'aliquota sarà dello 0.76% con facoltà per i Comuni di modificarla in aumento o in diminuzione sino a 0,30 punti percentuali, con una forbice, dunque, che và dal 0.46% fino al 1.03%. Infine è prevista una deduzione di 200 euro dall’imposta dovuta per l'abitazione principale e per le relative pertinenze. Anche in tal caso i Comuni possono, sempre di loro iniziativa, predisporre una deduzione maggiore fino a concorrenza dell’imposta dovuta (azzerando di fatto l'imu sulla prima casa). La rivalutazione dei fabbricati e dei terreni sarà:
Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi che decorrerà dal 1 gennaio 2013.
Aumento delle aliquote di accise sui carburanti
Tassazione auto di lusso, imbarcazioni ed aerei: Per le auto scatta una addizionale dai 170 chilowatt in su. Sarà di 20 euro per ogni chilowatt superiore ai 170. Per le imbarcazioni si applicherà una addizionale sopra i 10.1 metri di lunghezza dello scafo in su. La tassa sulle imbarcazioni sarà calcolata per ogni giorno di stazionamento e parte da 5 euro al giorno per le barche tra i 10.1 e i 12 metri, fino ad arrivare a 703 euro al giorno per le barche oltre i 64 metri. La tassa sugli aerei sarà calcolata in base al peso del veivolo.
Aumento delle aliquote Iva: dal 1 Settembre 2012 il governo potrà aumentare le aliquote iva attuali; le nuove aliquote iva andranno dal 10% al 12% e dal 21% al 23% . Le stesse aliquote potranno aumentare ulteriormente rispettivamente al 12,5% e 23,5% dal 1 gennaio 2014;
Soppressione dell’INPDAP e dell’ENPALS le cui funzioni sono attribuite all’ INPS. In sostanza, dall'entrata in vigore del decreto Salva Italia l'inps diventerà un maxi ente inglobando a sè Inpdap e Enpals. Infine saranno aboliti altri enti quali
l'EIPLI,
la società ISA S.p.A.,
l’Agenzia nazionale per la regolazione e la vigilanza in materia di acqua,
l’Agenzia per la sicurezza nucleare,
l’Agenzia nazionale di regolamentazione del settore postale;
Pensioni protette fino al limite dei 1400 euro: le pensioni fino a 1.400 euro circa vengono escluse dal blocco della rivalutazione per il biennio 2012-2013. Per cui, fino a tale cifra, le pensioni continueranno ad essere soggette al meccanismo di "perequazione automatica" ovvero continueranno ad essere indicizzate e rivalutate secondo gli appositi indici Istat.
Contributo di solidarietà per le pensioni d'oro sopra i 200 mila euro: in arrivo un contributo di solidarietà del 15% per le pensioni oltre i 200mila euro.
Le pensioni possono essere pagate in contanti fino a 1000 euro: pagamenti in contanti da parte della pubblica amministrazione, comprese le pensioni, fino a mille euro. I pagamenti saranno effettuati con carte prepagate e anche con la tessera sanitaria.
Riforma delle pensioni: gli elementi essenziali delle modifiche al sistema pensionistico italiano possono essere riassunte nei seguenti punti:
Dal 1° gennaio 2012 viene introdotto il metodo contributivo per il calcolo delle pensioni per tutti i lavoratori, secondo il meccanismo pro rata (cosidetto contibutivo prorata).
Le finestre di uscita valevoli nella precedente riforma delle pensioni sono eliminate.
Viene alzata a 62 anni l'età per la pensione delle donne che lavorano nel settore privato (63 anni e sei mesi per le lavoratrici autonome). Si ricorda che l''età di pensionamento delle donne sarà equiparata agli uomini entro il 2018.
Viene introdotto il pensionamento flessibile, applicabile ad una età compresa tra i 62 anni e i 70 anni, attraverso l'uso di alcuni coefficienti di trasformazione. Per i lavoratori e per le lavoratrici dipendenti pubbliche, la fascia di flessibilità è compresa tra 66 anni, età minima oggi prevista per il pensionamento di vecchiaia, e 70 anni.
Resta invariato il requisito minimo dell'anzianità contributiva di 20 anni.
L'accesso anticipato al trattamento pensionistico ( pensione anticipata ) è consentito con un'anzianità di 42 anni e un mese per gli uomini e di 41 anni e un mese per le donne. Sono applicate delle penalizzazioni percentuali sulla quota retributiva della pensione, pari al 2% per ogni anno di anticipo rispetto a 62 anni, al fine di disincentivare il pensionamento anticipato rispetto alla pensione di vecchiaia.
Per i lavoratori autonomi artigiani, dei lavoratori autonomi agricoli e commercianti vi è un aumento delle aliquote contributive fino al 22% entro il 2018 (attualmente sono al 20 e al 20.09%).
Prescrizione delle monete in lire: con decorrenza immediata saranno prescritte a favore dell’Erario le banconote, i biglietti e le monete in lire ancora in circolazione.
Deduzione dell'IRAP sul costo del lavoro ai fini IRES ed IRPEF: viene introdotta la completa deducibilità dell'Irap su costo del lavoro, ai fini Ires e Irpef. La deduzione riguarderà il solo costo del lavoro e non più entrambi i componenti, (lavoro e interessi passivi). Quindi, a decorrere dal periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2012, è prevista la deducibilità dell'ammontare irap relativo alla quota imponibile delle spese per il personale dipendente e assimilato al netto delle deduzioni spettanti,;
Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici pari al 36 per cento delle spese documentate, fino ad un ammontare complessivo delle stesse non superiore a 48.000 euro per unità immobiliare. In questo caso sono state introdotte alcune semplificazioni in ordine agli adempimenti relativi alla possibilità di usufruire della detrazione in oggetto come la eliminazione della comunicazione al centro operativo di pescara.
Vantaggi per coloro che optano per la trasparenza : nuovo regime fiscale agevolato per persone fisiche e società di persone titolari di redditi di lavoro autonomi e redditi di impresa. Per maggiori dettagli abbiamo aperto una nuova sezione sul regime premiale della trasparenza fiscale qui.
Garanzia statale sulle passività delle banche italiane: detto in altri termini, il Ministero dell'economia concederà delle garanzie sulle passività delle banche italiane con scadenza da tre mesi fino a cinque anni o, a partire dal 1 gennaio 2012, a sette anni per le obbligazioni bancarie garantite e di emissione successiva alla data di entrata in vigore del presente decreto;
Imposta sugli estratti di conto corrente: gli estratti conto annuali dei conti correnti bancari postali e rendiconti dei libretti di risparmio restano tassati per 34,20 euro se il cliente è una persona privata ma il balzello salta nei casi in cui il valore medio della giacenza annua non sia superiore a 5mila euro. Per le società l'imposta sale a 100 euro.
Attenzione ai libretti bancari e postali sopra i 1000 euro: viene posticipato a marzo l'obbligo di estinguere quelli con importo pari o superiore a mille euro e viene inasprita la sanzione per le violazioni che riguardano quelli con saldo pari o superiore a 3mila euro: la multa è pari al saldo del libretto stesso.
Riforma e riduzione dei costi di funzionamento di Autorità indipendenti e Province.
Maggior tempo per controlli e accertamenti su condoni e sanatorie: il fisco avrà un anno in più, dal 31 dicembre 2012 al 31 dicembre 2013, per svolgere le attività di accertamento connesse al recupero coattivo di somme non riscosse con i condoni e le sanatorie previsti dalla legge finanziaria 2003.
Piccola patrimoniale dello 0.76% sugli immobili detenuti all'estero: scatta un'imposta pari allo 0,76% sul valore degli immobili situati all'estero e destinati a qualsiasi uso dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato.
Nuovi limiti sulle remunerazioni delle banche sul massimo scoperto: in arrivo un tetto massimo sulla remunerazione che spetta a banche e intermediari in caso di conti in 'rosso'.
Nuovi tempi di pagamento per le rataizzazioni delle somme dovute al fisco: più tempo per pagare le rate inevase. Ci si potrà mettere in regola fino alla rata successiva senza far scattare la decadenza della rateizzazione e l'iscrizione a ruolo.
Agevolazioni sui pagamenti per le aziende in crisi con debiti verso equitalia: 72 mesi di tempo in più per pagare le cartelle ad Equitalia alle aziende in difficoltà a causa della crisi economica.
Assicurazione sul mutuo presso la banca concedente: è considerata pratica scorretta il comportamento di una banca che all'atto dell'erogazione di un mutuo impone la sottoscrizione di una polizza assicurativa erogata dalla medesima banca, istituto o intermediario.
Limite per gli stipendi dei dipendenti della pubblica amministrazione.: un tetto agli stipendi della pubblica amministrazione che non possono superare il trattamento economico del primo presidente della Corte di Cassazione, ma per le posizioni apicali possono essere previste delle deroghe.
Riduzione degli stipendi dei parlamentari: se entro il 31 dicembre di quest'anno la commissione guidata dal presidente dell'Istat non avrà terminato il suo dossier sul confronto Ue sugli stipendi dei titolari delle cariche elettive e dei vertici delle pubbliche amministrazioni, Parlamento e Governo assumeranno immediate iniziative per il taglio degli stipendi.
Intervendi a sostegno del settore dell'editoria: interventi di sostegno all'editoria e al pluralismo dell'informazione rientrano fra i beneficiari di un fondo che la recente legge di Stabilità ha incrementato di 1,143 miliardi per il 2012.
Conti delle casse di previdenza e tempi per mettersi in regola: Le casse previdenziali privatizzate avranno tre mesi in più per mettere in equilibrio i loro bilanci.
Detrazione del 55% per il cambio degli scaldabagni: detrazione fiscale del 55% a chi sostituisce un impianto tradizionale con uno scaldacqua "a pompa di calore". Lo sconto del 36% per le ristrutturazioni viene esteso a tutte le parti comuni degli edifici residenziali.
Riduzione dei componenti del CNEL, comitato nazionale dell'economia e del lavoro: vengono ridotti a 64.
