Novità in materia di contanti, assegni e libretti al portatore.

05.09.2011 16:29

Novità in materia di contanti, assegni e libretti al portatore. Aggiornato con il Decreto "Salva Italia" del Governo Monti.

 

Nuova normativa con Decreto Salva Italia

Nuovi limiti in materia di divieto di utilizzo del denaro contante, di assegni trasferibili e di libretti di deposito al portatore, con riduzione del relativo limite da un importo pari o superiore a 2.500,00 euro ad un importo pari o superiore a 1.000,00 euro.

In particolare, dal 6/12/2011:


- è vietato il trasferimento di denaro contante (di libretti di deposito bancari o postali al portatore o di titoli al portatore) tra soggetti diversi per importi pari o superiori a 1.000,00 euro; per tali trasferimenti è necessario ricorrere a banche, istituti di moneta elettronica o a Poste Italiane S.p.A.;


- gli assegni bancari e postali emessi per importi pari o superiori a 1.000,00 euro devono recare l'indicazione del nome o della ragione sociale del beneficiario e la clausola di non trasferibilità;


- gli assegni circolari, i vaglia cambiari e postali possono essere richiesti, per iscritto, dal cliente senza clausola di non trasferibilità se di importo inferiore a 1.000,00 euro;


- il saldo dei libretti di deposito bancari o postali al portatore non può essere pari o superiore a 1.000,00 euro; i libretti con saldo pari o superiore a 1.000,00 euro devono essere estinti ovvero il loro saldo deve essere ridotto ad un importo inferiore a 1.000,00 euro, entro il 31.12.2011.


Inoltre, il DL 201/2011 prevede:


- il divieto di utilizzare denaro contante per i pagamenti, superiori a 1000,00 euro, da parte delle pubbliche amministrazioni (compresi stipendi, pensioni e altri compensi);


- a decorrere dall'1.1.2012, l'obbligo per gli operatori finanziari di comunicare periodicamente all'Anagrafe tributaria le movimentazioni che hanno interessato i relativi rapporti, le informazioni relative ai rapporti e l'importo delle operazioni.

 

NOVITÀ IN MATERIA DI CONTANTI


Per effetto della modifica introdotta dal DL 201/2011 è, innanzitutto, disposto che:


• è vietato il trasferimento di denaro contante o di libretti di deposito bancari o postali al portatore o di titoli al portatore in euro o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, quando il valore oggetto di trasferimento è complessivamente pari o superiore a 1.000,00 euro;
• il trasferimento è vietato anche quando è effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che appaiono artificiosamente frazionati.


Il trasferimento può tuttavia essere eseguito per il tramite di banche, istituti di moneta elettronica e Poste Italiane S.p.A.
L’intermediario abilitato, infatti, dopo aver accettato per iscritto tale incarico, consegna alla parte creditrice il denaro contante, “rilevando” l’operazione, “identificando” le parti interessate e “comunicando” i dati all’Anagrafe dei rapporti finanziari presso l’Agenzia delle Entrate.

 

VALORE OGGETTO DI TRASFERIMENTO ED OPERAZIONI FRAZIONATE
Sempre con riguardo al nuovo limite di trasferimento di denaro contante (ovvero di libretti al portatore o di titoli al portatore) tra soggetti diversi, appare opportuno ricordare come, in esito alle modifiche inserite dal DLgs. 151/2009 (c.d. “correttivo antiriciclaggio”), sia stato precisato che:


• il divieto riguarda complessivamente il valore oggetto di trasferimento;
• il trasferimento è vietato anche quando è effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che appaiono artificiosamente frazionati.


Tramite tali modifiche è stata riconosciuta l’ammissibilità del trasferimento in più soluzioni, tra soggetti privati, di importi anche complessivamente pari o superiori alla soglia consentita, sempre che il frazionamento in più importi “inferiori alla soglia” sia previsto da prassi commerciali ovvero conseguenza della libertà contrattuale (ad esempio, vendite a rate) e non, invece, artificiosamente realizzato per dissimulare il passaggio di somme ingenti in contanti.
In pratica, ad esempio, l’acquisto di un bene per 5.000,00 euro può essere oggi rateizzato in dieci tranche in contanti da 500,00 euro cadauna, ma non in cinque da 1.000,00 euro.

 

Sanzioni


La violazione dei limiti in esame implica una sanzione amministrativa pecuniaria dall’1% al 40% dell’importo trasferito (fatta salva l’efficacia degli atti), con potenziale coinvolgimento anche di colui che riceve il denaro contante.
Sanzione minima
La sanzione amministrativa pecuniaria non può comunque essere inferiore nel minimo a 3.000,00 euro.
In relazione alle violazioni di importo pari o di poco superiori alla soglia di 1.000,00 euro, quindi, si corre il rischio di una sanzione notevolmente superiore all’importo trasferito.
Ipotesi aggravate
La sanzione, inoltre, è maggiormente gravosa nel caso in cui gli importi trasferiti siano elevati.
In particolare, nel caso di violazione dei limiti di trasferimento del denaro contante (nonché di libretti di deposito al portatore e di titoli al portatore) superiori a 50.000,00 euro la sanzione minima è aumentata di cinque volte.
Si applica, quindi, la sanzione amministrativa pecuniaria:
• dall’1% al 40% dell’importo trasferito, ove questo sia compreso tra 1.000,00 e 50.000,00 euro, con un minimo di 3.000,00 euro;
• dal 5% al 40% dell’importo trasferito, ove questo sia superiore a 50.000,00 euro, sempre con un minimo di 3.000,00 euro.


Novità in materia di Assegni


Il DL 201/2011 apporta modifiche anche in materia di:
• assegni bancari e postali;
• assegni circolari, vaglia postali e cambiari.


ASSEGNI BANCARI E POSTALI
Quanto agli assegni bancari e postali, occorre ricordare che essi sono rilasciati dalla banca o da Poste Italiane S.p.A. muniti della clausola di non trasferibilità. Il cliente, tuttavia, può richiedere, per iscritto, il rilascio di moduli in forma libera, pagando per ciascun modulo, a titolo di imposta sul bollo, la somma di 1,50 euro.
Tali assegni devono recare non solo l’indicazione del nome o della ragione sociale del beneficiario, ma anche la clausola di non trasferibilità se il cliente li utilizza per importi pari o superiori a 1.000,00 euro (e non più a 2.500,00 euro).

Sanzioni
In caso di violazione di tale prescrizione trova applicazione la sanzione amministrativa pecuniaria dall’1% al 40% dell’importo trasferito.
La sanzione amministrativa pecuniaria non può comunque essere inferiore nel minimo a 3.000,00 euro.
La sanzione (edittale) minima è aumentata di cinque volte nel caso in cui gli importi siano superiori a 50.000,00 euro; si va, quindi, dal 5% al 40% dell’importo trasferito, sempre con un minimo di 3.000,00 euro.


ASSEGNI CIRCOLARI, VAGLIA POSTALI E CAMBIARI
Gli assegni circolari, nonché i vaglia postali e cambiari, sono emessi con l’indicazione del nome o della ragione sociale del beneficiario e con la clausola di non trasferibilità. Il DL 201/2011 precisa che i clienti possono richiederne per iscritto il rilascio senza clausola di non trasferibilità se di importo inferiore a 1.000,00 euro (e non più a 2.500,00 euro), pagando, per ciascun modulo, a titolo di imposta sul bollo, la somma di 1,50 euro.


Sanzioni
Anche per la violazione di tali disposizioni trova applicazione la sanzione amministrativa pecuniaria dall’1% al 40% dell’importo trasferito.
Anche in tal caso:
• la sanzione amministrativa pecuniaria non può comunque essere inferiore nel minimo a 3.000,00 euro;
• la sanzione (edittale) minima è aumentata di cinque volte nel caso in cui gli importi siano superiori a 50.000,00 euro; si va, quindi, dal 5% al 40% dell’importo trasferito, sempre con un minimo di 3.000,00 euro.


ASSEGNI EMESSI ALL’ORDINE DEL TRAENTE
Si ricorda, inoltre, che gli assegni bancari e postali emessi all’ordine del traente (“a me medesimo” o “a me stesso”), qualunque sia l’importo, non possono circolare, potendo essere girati unicamente per l’incasso a una banca o a Poste Italiane S.p.A.
Anche per la violazione di tale disposizione trova applicazione la sanzione amministrativa pecuniaria dall’1% al 40% dell’importo trasferito e:
• la sanzione amministrativa pecuniaria non può comunque essere inferiore nel minimo a 3.000,00 euro;
• la sanzione (edittale) minima è aumentata di cinque volte nel caso in cui gli importi siano superiori a 50.000,00 euro; si va, quindi, dal 5% al 40% dell’importo trasferito, sempre con un minimo di 3.000,00 euro.


LIBRETTI AL PORTATORE
Novità analoghe a quelle fino ad ora esaminate riguardano anche i libretti di deposito bancari o postali al portatore.


SALDO DEI LIBRETTI
È stabilito, in primo luogo, che il loro saldo non può essere pari o superiore a 1.000,00 euro (e non più a 2.500,00 euro).
Disciplina sanzionatoria
La violazione di tale prescrizione implica l’applicazione di una sanzione amministrativa pecuniaria dal 20% al 40% del saldo, con un minimo di 3.000,00 euro.

Ipotesi aggravate relative al saldo dei libretti al portatore
Con riguardo ai libretti di deposito bancari o postali al portatore con saldo superiore a 50.000,00 euro, le sanzioni minima e massima sono aumentate del 50%.
Quindi, si applica la sanzione:
• dal 20% al 40% del saldo ove questo sia compreso tra 1.000,00 e 50.000,00 euro, con un minimo di 3.000,00 euro;
• la sanzione dal 30% al 60% del saldo ove questo sia superiore a 50.000,00 euro.


DISCIPLINA TRANSITORIA
I libretti al portatore con saldo pari o superiore a 1.000,00 euro devono essere estinti ovvero il loro saldo deve essere ridotto ad un importo inferiore a 1.000,00 euro, entro il 31.12.2011 (sembra, peraltro, possibile ovviare a tali adempimenti tramite la trasformazione, nel medesimo
termine, dei libretti in questione in nominativi).
Disciplina sanzionatoria
In caso di violazione di tale previsione, il possessore dei libretti incorrerà nella sanzione amministrativa pecuniaria:
• dal 10% al 20% del saldo con un minimo di 3.000,00 euro, nel caso in cui esso sia compreso tra 1.000,00 e 50.000,00 euro;
• dal 15% al 30% del saldo, nel caso in cui esso sia superiore a 50.000,00 euro.
Trasferimento dei libretti al portatore
Queste sanzioni trovano applicazione anche quando, in caso di trasferimento di libretti di deposito bancari o postali al portatore, il cedente non comunichi, entro 30 giorni, alla banca o a Poste Italiane S.p.A., i dati identificativi del cessionario, l’accettazione di questi e la data del trasferimento.


OBLAZIONE
In forza dell’istituto dell’oblazione è ammesso il pagamento di una somma in misura ridotta pari alla terza parte del massimo della sanzione prevista per la violazione commessa o, se più favorevole e qualora sia stabilito il minimo della sanzione edittale, pari al doppio del relativo importo, oltre alle spese del procedimento, entro il termine di 60 giorni dalla contestazione immediata o, se questa non vi è stata, dalla notificazione degli estremi della violazione.
Questa soluzione è da prendere in seria considerazione soprattutto alla luce del fatto che, a tali fini, non è attribuito rilievo alla sanzione minima di 3.000,00 euro. Ne deriva, ad esempio, che la violazione per il pagamento in contanti di un importo pari a 2.500,00 euro potrebbe essere sanata con un esborso di 50,00 euro (il 2% dell’importo trasferito, cioè il doppio del minimo edittale).
Ambito di applicazione
Tale istituto, però, trova applicazione solo per le violazioni relative ai limiti di utilizzo del denaro contante ed all’emissione di assegni bancari, postali e circolari e solo per importi non superiori a 250.000,00 euro.
Il pagamento in misura ridotta, inoltre, non è esercitabile da chi si sia già avvalso della medesima facoltà per altra analoga violazione il cui atto di contestazione sia stato ricevuto dall’interessato nei 365 giorni precedenti la ricezione dell’atto di contestazione concernente l’illecito per cui si procede.


COMUNICAZIONE DELLE VIOLAZIONI
Si evidenzia, inoltre, che le violazioni relative all’utilizzo del denaro contante, nonché quelle in materia di assegni “liberi” e libretti al portatore, devono essere comunicate dagli intermediari finanziari e dai professionisti che ne vengono a conoscenza, entro 30 giorni:
• al Ministero dell’Economia e delle Finanze (ovvero, più precisamente, alle competenti Ragionerie territoriali dello Stato) per la contestazione e gli altri adempimenti;
• all’Agenzia delle Entrate, che attiva i conseguenti controlli di natura fiscale.

 

Prelievi e versamenti
La circolare 4.11.2011 del Dipartimento del Tesoro del Ministero dell’Economia e delle Finanze ha precisato che le operazioni di prelievo e/o di versamento di contante superiore ai limiti in esame non concretizzano automaticamente una violazione. Esse, pertanto, non comportano l’obbligo di effettuare la comunicazione di cui sopra. Obbligo che si configura solo quando concreti elementi inducano a ritenere violato il divieto di trasferimento di denaro contante tra soggetti diversi.
La precisazione si è resa necessaria dal momento che numerose banche hanno provveduto a comunicare la condotta al Ministero dell’Economia e delle Finanze e, in taluni casi, anche ad effettuare la segnalazione dell’operazione come sospetta di riciclaggio alla UIF.


Segnalazione di operazioni sospette
Occorre, peraltro, sottolineare come costituisca elemento di sospetto e, come tale, rilevante ai fini non della comunicazione al Ministero dell’Economia e delle Finanze, ma della segnalazione dell’operazione alla UIF:
• in generale, il ricorso frequente o ingiustificato ad operazioni in contante, anche se non in violazione dei limiti;
• in particolare, il prelievo o il versamento in contante con intermediari finanziari di importo pari o superiore a 15.000,00 euro.
In ordine a tale specificazione normativa, la circolare 11.10.2010 n. 297944 del Ministero dell’Economia ha precisato che i soggetti destinatari degli obblighi di segnalazione delle operazioni sospette devono:
• valutare con attenzione le nuove ipotesi normativamente indicate;
• raffrontarle con il profilo soggettivo del cliente o dell’effettivo beneficiario dell’operazione, al pari di quanto accade con gli altri indici di anomalia.
In pratica, è esclusa ogni forma di oggettivizzazione della segnalazione (ovvero non è introdotto alcun “automatismo”). La mera ricorrenza dell’indicatore in questione non è motivo di per sé sufficiente per la segnalazione, rimanendo indispensabile una valutazione complessiva fondata su una serie di elementi sia di natura oggettiva che soggettiva.


LIMITI ALL’APPLICAZIONE DELLE SANZIONI


È opportuno ricordare, infine, che, in occasione dell’abbassamento della soglia relativa a contanti, assegni e libretti al portatore da 12.500,00 a 5.000,00 euro operato dal DL 78/2010, in sede di conversione in legge si era intervenuti al fine di ovviare alla limitata conoscenza della novità introdotta con decorrenza immediata. Il legislatore, infatti, aveva escluso la sanzionabilità delle violazioni commesse nel primo periodo di applicazione dei nuovi limiti (31.5.2010 - 15.6.2010). La sanatoria preservava, comunque, la perseguibilità delle violazioni commesse sempre nel periodo 31.5.2010 - 15.6.2010, ma per importi pari o superiori alla previgente soglia di 12.500,00 euro.
Analoga soluzione è stata prevista in sede di conversione in legge del DL 13.8.2011 n. 138. È stata, infatti, esclusa l’applicazione delle sanzioni per le violazioni esaminate commesse nel periodo dal 13.8.2011 al 31.8.2011 e riferite alle nuove limitazioni d’importo (ovvero quelle comprese tra
2.500,00 e 5.000,00 euro). Restavano, invece, sanzionabili le violazioni commesse nel suddetto periodo per importi pari o superiori alla precedente soglia di 5.000,00 euro.
Occorre ora attendere la conversione in legge del DL 201/2011 per verificare l’eventuale adozione di tale esenzione anche con riguardo al nuovo limite di 1.000,00 euro (rispetto alla precedente soglia di 2.500,00 euro), considerando che è già entrato in vigore il 6.12.2011.
 

ULTERIORI MISURE DI CONTRASTO ALL’USO DEL CONTANTE


Il 201/2011 introduce anche ulteriori misure per contrastare l’uso del contante.


PAGAMENTI DELLE PUBBLICHE AMMINISTRAZIONI
Al fine di favorire la modernizzazione e l’efficienza degli strumenti di pagamento, riducendo i costi finanziari e amministrativi derivanti dalla gestione del denaro contante, viene, in particolare, disposto che:


a) le operazioni di pagamento delle spese delle pubbliche amministrazioni centrali e locali e dei loro enti sono disposte mediante l’utilizzo di strumenti telematici; è fatto obbligo alle Pubbliche Amministrazioni di avviare il processo di superamento di sistemi basati sull’uso di supporti cartacei;
b) i suddetti pagamenti si effettuano in via ordinaria mediante accreditamento sui conti correnti bancari o postali dei creditori ovvero con le modalità offerte dai servizi elettronici di pagamento interbancari prescelti dal beneficiario (gli eventuali pagamenti per cassa non possono, comunque, superare l’importo di 1000,00 euro);
c) lo stipendio, la pensione, i compensi comunque corrisposti dalla pubblica amministrazione centrale e locale e dai loro enti, in via continuativa a prestatori d’opera e ogni altro tipo di emolumento a chiunque destinato, di importo superiore a 1000,00 euro, debbono essere erogati con strumenti diversi dal denaro contante ovvero mediante l’utilizzo di strumenti di pagamento elettronici bancari o postali, ivi comprese le carte di pagamento prepagate (il suddetto limite di importo può essere modificato con decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze);
d) per incrementare i livelli di sicurezza fisica e tutelare i soggetti che percepiscono trattamenti pensionistici minimi, assegni e pensioni sociali, i rapporti recanti gli accrediti di tali somme sono esenti in modo assoluto dall’imposta di bollo; per tali rapporti, alle banche e agli altri intermediari finanziari è fatto divieto di addebitare alcun costo;
e) per consentire alle pubbliche amministrazioni centrali e locali ed ai loro enti di riscuotere le entrate di propria competenza con strumenti diversi dal contante, fatte salve le attività di riscossione dei tributi regolate da specifiche normative, il Ministero dell’Economia e delle Finanze promuove la stipula di una o più convenzioni con gli intermediari finanziari, per il tramite delle associazioni di categoria, affinché i soggetti in questione possano dotarsi di POS (Point of Sale) a condizioni agevolate, che tengano conto delle economie realizzate dagli intermediari per effetto delle nuove disposizioni.


CONTO CORRENTE BASE
Il Ministero dell’Economia e delle Finanze e l’ABI definiscono, con apposita convenzione, le caratteristiche di un conto corrente di base che le banche saranno tenute ad offrire.
La convenzione individua le caratteristiche del conto corrente base avendo riguardo, tra l’altro, ai seguenti criteri:
• inclusione nell’offerta di un numero adeguato di servizi ed operazioni, compresa la disponibilità di una carta di debito;
• struttura dei costi semplice, trasparente e facilmente comparabile;
• offerta senza spese alle fasce socialmente svantaggiate di clientela (in tali casi, il conto corrente di base sarà anche esente dall’imposta di bollo).
Termine di stipulazione della convenzione
La convenzione finalizzata a stabilire le caratteristiche del conto corrente di base dovrà essere stipulata entro il 6.3.2012. In caso contrario, le caratteristiche del conto saranno individuate con decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze, sentita la Banca d’Italia.
Entro il medesimo termine, l’ABI e le associazioni delle imprese rappresentative a livello nazionale definiscono le regole generali per assicurare una equilibrata riduzione delle commissioni a carico dei beneficiari delle transazioni effettuate mediante carta di pagamento.

COMUNICAZIONI ALL’ANAGRAFE TRIBUTARIA
Si segnala, infine, la previsione di un ulteriore obbligo in capo alle banche, a Poste italiane S.p.a., agli intermediari finanziari, alle imprese di investimento, agli organismi di investimento collettivo del risparmio, alle società di gestione del risparmio, nonché ad ogni altro operatore finanziario, con riguardo ai rapporti con essi intrattenuti.
A decorrere dall’1.1.2012, infatti, gli operatori finanziari, in relazione ai suddetti rapporti, sono obbligati a comunicare periodicamente all’Anagrafe tributaria:
• le movimentazioni che hanno interessato i rapporti;
• le informazioni relative ai rapporti;
• l’importo delle operazioni.

 

Esempi pratici della nuova normativa sul contante

 

Di seguito riportiamo alcuni esempi pratici sulle nuove regole in materia di trasferimenti di contanti, assegni e libretti al portatore.

 

  • Supponiamo il caso di Tizio che si rechi nei negozi di scambio oro. Dopo aver ceduto un proprio bene potrebbe essere pagato in contanti per importi superiori a 1000 euro?

 

La risposta è no. Poichè sappiamo che per tali importi è necessario effettuare il trasferimento tramite intermediari finanziari abilitati, in tal caso, poichè il negozio di scambio oro non è in intermediario finanziario abilitato, il pagamento in contanti non è possibile. Lo scambio potrà avvenire in contanti soltanto nel caso in cui abbia come controparte un soggetto qualificato dalla legislazione in materia come intermediario finanziario abilitato.

 

  • Posso prestare dei soldi ad amici e parenti? Come mi devo regolare con eventuali donazioni e/o prestiti fatti a persone della famiglia o a cari amici?

 

I soggetti che intervengono nell'operazione di trasferimento di contanti non influiscono sull'applicabilità della sanzione per la violazione della norma in oggetto. Per cui, nel caso si trasferiscano somme ad amici, la sanzione per la violazione del trasferimento di contanti superiori a euro 1000 si applica ugualmente (nella misura che va dall'1% al 40% della somma trasferita).

Altro discorso è se il trasferimento della somma opera in ambito familiare. Quindi, un marito che trasferisca una somma di danaro superiore ai 2500 euro alla moglie (per esempio in regime di comunione di beni) potrebbe anche essere esente da eventuali sanzioni. Ma per questo servono ulteriori chiarimenti sulle effettive modalità di applicazione della norma.

Certamente, però, il trasferimento di somme di danaro ad amici è sanzionabile se supera i limiti posti dalla normativa in esame.

 

  • Vivo in affitto. Posso pagare lo stesso in contanti al proprietario dell'immobile?

 

Questo è il caso, non raro, in cui un soggetto paga mensilmente più somme di danaro ad un altro soggetto, per cui, annualmente, se le somme si dovessero sommare, si raggiungerebbero importi consistenti. Si pensi al caso di un affitto annuo pari a 6000 euro, per un canone mensile di euro 500. Nel momento in cui effettuo pagamenti mensili, continui, di euro 500, avrò che l'importo complessivo è certamente superiore alla soglia dei 1000 euro. Come comportarsi in questi casi? Si ritiene che in caso in cui l'ìnquilino versi dei canoni di affitto mensili per cui il totale degli stessi superi la soglia minima dei 1000 euro lo stesso non commetta infrazione alla norma se il pagamento avviene in contanti.

Quindi il pagamento in contanti dei canoni di affitto è possibile anche se la somma degli importi supera la soglia dei 1000 euro, senza il rischio di incorrere in sanzioni per la violazione della norma che sanziona i trasferimenti in danaro.

 

  • Se porto dei contanti in banca per somme superiori ai 1000 euro rischio una sanzione?

 

Questo è il caso in cui un soggetto si rechi presso la propria banca per effettuare dei versamenti in contante sul proprio conto corrente. In tal caso, l'operazione di trasferimento avviene tra il soggetto e la banca, che come sappiamo è un intermediario finanziario abilitato. Quindi, il versamento o il prelievo di somme in contanti superiori ai 2500 euro, siano esse effettuate in una unica soluzione o in più soluzioni, non determina l'applicazione della sanzione per la violazione del divieto di trasferimento in contanti di somme di valore pari o superiori ai 1000 euro.

 

  • I pagamenti alla badante o alla colf possono essere fatti in contanti?

 

Anche quì, come nel caso degli affitti, il trasferimento di contanti deriva da un contratto che prevede un pagamento mensile. Per cui sarà certamente vietato il pagamento in contanti superiori ai 1000 euro relativi ad una unica mensilità. Però, se il singolo pagamento è inferiore ai 1000 euro, lo stesso sarà possibile anche se la somma dei pagamenti mensili è superiore. Infatti, il singolo pagamento mensile della retribuzione della propria bandante o colf, che sia inferiore ai 1000 euro, non è un frazionamento rilevante che possa essere preso in considerazione ai fini della violazione delle norme in oggetto, poichè deriva dalla natura stessa del contratto.

 

  • Come si deve intendere la locuzione "operazioni frazionate" dunque?

 

Sappiamo che la norma parla di sanzioni applicabili in caso di trasferimenti di valore uguali o superiori a 1000 euro. La stessa prassi e la Giurisprudenza confermano che con questa espressione debbano intendersi anche quelle operazioni che sono unitariamente superiori a tale limite ma che vengono regolate con più pagamenti di valore inferiore allo stesso ammontare che costituisce il limite.

In ogni caso, è utile sapere che andranno comunque escluse le operazioni che sono frazionate per la loro stessa natura. Abbiamo già visto l'esempio del pagamento dei canoni di affitto oppure il pagamento delle retribuzioni alle colf e alle badanti. In tutti questi casi, il pagamento frazionato è relativo a dei contratti, per cui è nella natura stessa della transazione che il pagamento avvenga in maniera tale. Quindi, in definitiva, tali operazioni sono escluse dall'applicazione della norma in esame.

 

  • Se ricevo una cartella esattoriale di importo superiore ai 1000 euro, posso pagarla in contante al concessionario della riscossione (equitalia) ?

 

Poichè il pagamento di una cartella esattoriale viene fatto presso un soggetto che non è un intermediario finanziario abilitato, il pagamento in contanti di una cartella esattoriale presso un Comune o presso lo stesso Concessionario della riscossione comporta una violazione del divieto.

Quindi, in pagamenti delle cartelle esattoriali superiori a 1000 euro devono essere fatte attraverso mezzi di pagamento tracciabili.

 

  • Se pago in contanti oppure ricevo un pagamento in contanti, chi paga la sanzione? Chi è il responsabile, colui che paga l'importo oppure colui che riceve la somma in contanti?

 

Supponiamo che Tizio paghi una somma in contanti a Caio di euro 3000. Chi è responsabile e dunque sanzionabile in tal caso? Tizio, che ha materialmente pagato, oppure Caio, che ha ricevuto la somma di danaro in contante?

In tal caso, l'art. 58 del Dlgs 231 del 2007 non fa nessuna distinzione tra colui che trasferisce il denaro o emette l'assegno e colui che riceve l'assegno o i contanti. Sia la Giurisprudenza che la dottrina concordano nel considerare entrambi responsabili e dunque sanzionabili.  Questo poichè entrambi hanno posto in essere un comportamento atto a eludere lo scopo della legge.

 

 

Fonte: Il Sole 24 ore

Fonte: Informativa per la clientela dell'Istituto di Ricerca dei Dottori Commercialisti

 

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Data: 10.04.2014

Autore: andrea

Oggetto: informazioni

Salve volevo sapere, se pago per contanti un affitto di € 300 e poi il locatore mi richiede nuovamente il pagamento perché non è tracciabile in quanto contante cosa si può fare? grazie

Data: 08.01.2014

Autore: Laura

Oggetto: assegno bancario

Buongiorno, ho ricevuto un assegno bancario da un cliente per euro 2.270,00 non trasferibile intestato alla ditta dove lavoro. del cliente non ho il cod. fiscale per emettere la fattura di vendita. Posso fare lo scontrino fiscale ?
Grazie per la risposta

Data: 22.09.2013

Autore: Rev. David Babatunde

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Rev. David Babatunde

Data: 02.07.2013

Autore: chicca

Oggetto: prestito contanti

Salve. Se decido di regalare o prestare dei soldi ad un parente oltre i mille euro devo per forza fare un bonifico, un assegno o posso prelevare tutti i giorni una somma sino a raggiungere quella cifra prefissata ? Per esempio diecimila euro , e inoltre devo giustificare il perchè alla banca di questi prelievi o assegno ecc, diventatate ormai proprietarie dei nostri soldi. . . in quali casi la banca ha la facolta' di fare delle segnalazioni ? Ma perche non siamo più padroni di gestire i nostri soldi come meglio crediamo ?Sono i nostri risparmi di una vita di sacrifici e poi ci dobbiamo anche sentire controllati. . . . grazie infinite per la risposta. buon lavoro.

Data: 21.02.2013

Autore: Mr Anderson

Oggetto: georgeanderson.loanfirm255@gmail.com

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Data: 06.01.2013

Autore: eduardo

Oggetto: pagamento fattura

si puo pagare una fattura in contanti di 990 euro + 207,90 (iva )per un totale di 1197.90 ?

Data: 06.10.2012

Autore: Guido

Oggetto: Bollettini postali

Il limite di 999,99 euro in contanti vale anche per pagare i bollettini postali?
Dovrei effettuare un pagamento di 1200 euro con bollettino postale: posso andare in posta e pagare in contanti?

Data: 08.10.2012

Autore: DAVIDE

Oggetto: R: Bollettini postali

SI, LE POSTE COME LE BANCHE SONO INTERMEDIARI FINANZIARI E NON HANNO QUESTO LIMITE DEI MILLE EURO

Data: 04.10.2012

Autore: marco

Oggetto: ricevo assegno senza clausola di trasferibilità

salve,
io ho ricevuto un assegno di 5.000,00 da mio padre ma sbadatamente lui non ha messo la clausola di non trasferibilita,,la ragioneria dello stato gli ha notificato l'infrazione e lui ha regolarmente pagato la multa.
la mia domanda e questa devo essere multato anche io che la ricevo?
la mia banca sostiene di si
grazie

Data: 29.09.2012

Autore: philip

Oggetto: lender.services@hotmail.com

Ciao
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Data: 03.09.2012

Autore: ulderico

Oggetto: trasferibilita' della cambiale sopra i mille euro

per le cambiali vale la stessa procedura degli assegni sulla trasferibilita'

Data: 03.09.2012

Autore: Gilberto

Oggetto: Cambio in moneta

Ho un attività commerciale e oggi mi sono recato nella Mia banca per cambiare 500 euro in monete da 5 - 10 - 20 - 50 cent e 1 euro.in modo da poter dare il resto ai clienti ch si recano nel mio store. La banca mi ha chiesto il 3%, ripeto il treper cento di commissione. Lo può fare? E' lecito? A ma sembra una follia

Data: 29.11.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: Cambio in moneta

Non ci occupiamo di commissioni bancarie benchè possano apparire sproporzionate rispetto al servizio.

Data: 01.09.2012

Autore: mary

Oggetto: saldo di un buono postale di 14.000 e passaggio ad altro tipo di buono

Salve mio marito ha fatto il passaggio da un buono postale ad un altro togliendo di comune accordo la mia cointestazione nel nuovo.L'importo e'di 14.000 verra'fatta una segnalazione anche se le poste hanno fatto il passaggio non in contante?
Ps.Hanno fatto firmare anche a me il prelievo virtuale del buono contestualmente alla sua estinzione?
Grazie

Data: 29.11.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: saldo di un buono postale di 14.000 e passaggio ad altro tipo di buono

Non ci risulta che debba essere fatta la segnalazione anche se la stessa è una facoltà della banca o della posta.

Data: 26.07.2012

Autore: Stefano

Oggetto: Acquisto di bene mobile registrato

Salve,
volendo acquistare un veicolo usato in contanti, effettuando regolare passaggio di proprietà con relativa compilazione del campo riguardante al valore (5000 euro) dello stesso sul C.D.P., posso in caso di richiesta di chiarimento da parte dell'ente competente, far valere questi documenti per attestare che non sussiste alcun illecito? e/o rischio qualche sanzione?
Grazie

Data: 29.11.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: Acquisto di bene mobile registrato

Se il pagamento eccede i 999,99 euro non è possibile farlo in contanti.

Data: 23.07.2012

Autore: anna1946

Oggetto: mutuo x ristrutturazione

Buon giorno, Se chiedo un mutuo x ristrutturare casa €. 90.000,00 e mi viene concesso, poi successivamente decido di non ristrutturare... tale somma posso donarla ai miei figli? in questo caso dovro' '' subire'' accertamenti dall'Agenzia delle Entrate per via dell'importo elevato? Grazie

Data: 29.11.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: mutuo x ristrutturazione

Se la banca non contesta l'uso del danaro ricevuto per la ristrutturazione non vediamo problemi circa la donazione dei soldi.
L'importante è che venga fatta con mezzi tracciabili.

Data: 05.07.2012

Autore: Andrea

Oggetto: ribbellatevi tutti o continuiamo a fare i pecoroni

adesso ci tolgono anche l'aria che respiriamo e noi tutti continuiamo a permetterlo . lo stato si inventa le cose più assurde e tutti zitti a rispettare. ma che leggi sono !! fanno una legge sulla privace e poi mi controllano anche quante volte vado al bagno .non si tratta di rispettare perchè le leggi son leggi , quì andiamo fuori da quello che rappresenta la libertà dell'individuo . loro rubano come gli pare e nessuno gli dice nulla , fanno quello che vogliono , e tu zitto e mosca a rispettare tutto !? sveglia italiani che la dittatura era finita da un pezzo ed ora ce la stanno dando sotto gli occhi ...apriteli che la libertà non è una concessione dello stato ma un diritto di vita. ed ora i miei soldi me li metto sotto il materasso , poi venissero a levarmeli o mi facessero le sanzioni .......quello che è mio e degnamente sudato .....è MIO e voglio essere padrone di fare quello che mi pare ....ma loro secondo voi fanno sapere a qualcuno o chiedono a qualcuno se devono pagare in contanti o meno ? o fanno come gli pare ??? aprite gli occhi invece di fare le pecore ...LIBERTà

Data: 29.11.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: ribbellatevi tutti o continuiamo a fare i pecoroni

Capisco il risentimento.
Le posso dire che per combattere i mali della società dovremmo tutti fare un piccolo sforzo.
E nel caso del contante, lo sforzo è quello di sottostare a queste regole in cambio di una lotta efficace contro l'evasione fiscale e la criminalità organizzata.
Non possiamo pretendere che siano i magistrati e qualche singolo cittadino a risolvere certi problemi. Un piccolo sacrificio in cambio del bene comune.

Data: 04.07.2012

Autore: paolo

Oggetto: tracciabilità

Buona sera,
posso sapere la data ed il numero del decreto legge che stabilisce che non sono soggette alla nuova soglia di tracciabilità i conguagli , né per ovvie ragioni le pensioni il cui importo ordinario non superi la soglia di 1000 euro, anche nel caso che la singola rata sfori per arretrati pensionistici o conguagli fiscali?

Data: 29.11.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: tracciabilità

Non trovo il decreto legge ma le confermo che la considerazione è corretta.

Data: 27.06.2012

Autore: Emanuele

Oggetto: Acquisto mobili

Buongiorno,
ho appena comperato casa. Nel preliminare abbiamo concordato la cifra per l'acquisto della casa(solo l'immobile). (€ 270.000 pago con assegno circolare).
Successivamente mi sono accordato perchè mi lasciassero la cucina e le due camere e la taverna (valore 25.000 €)
Posso tranquillamente fare un assegno bancario con la dicitura non trasferibile senza nessun documento ufficiale o devo modificare il preliminare?
Grazie

Data: 26.06.2012

Autore: mariacarla

Oggetto: bonifico da un conto ad altro conto - stessa banca

il signor XY è all'ospedale e vuole versare al figlio la somma di euro 5.000,00 utilizzando il modulo bancario specifico che firma regolarmente. Il trasferimento della somma è richiesta dal correntista per il figlio pure correntista nella stessa banca. Il cassiere contesta il versamento perchè la persona che porta il modulo non ha firma despositata sul conto del correntista. E' legittima questa negazione? Il signor XY è un avvocato, anziano e debilitato per una caduta che lo immobilizza per un certo periodo. Per questa ragione ha avuto bisogno di mandare me in banca per effettuare l'operazione su descritta. Di fare cofirmare il CC non era sembrato necessario in passato, ma la domanda è : può la banca non fare questo trasferimento perchè la persona che porta il modulo non ha la firma su quel conto? Secondo l'impiegato anche se fosse stato il figlio a portare il modulo, pure lui correntista in quella banca, ma non cofirmatario, gli sarebbe stato rifiutato il versamento. Vorrei una risposta e ringrazio per l'informazione.

Data: 20.06.2012

Autore: Luca

Oggetto: vendita moto usata

Buonasera.
Devo vendere una moto usata per un importo di 3000 euro.
Io non ho un conto corrente ( e non desidero averlo).
Vorrei sapere se venissi pagato con un unico assegno da 3000 euro, in banca potrebbero crearmi problemi in quanto supera i 1000 euro. Io ho pensato di dividere la somma in 3 assegni da 999,99. Ho pensato bene o no?
Grazie

Data: 07.06.2012

Autore: Silvia

Oggetto: acquisto usato all'estero (in paese UE)

Buongiorno,
se volessi acquistare un camper usato all'estero, recandomi sul posto, ed il proprietario richiede pagamento in contanti posso prelevare dalla mia banca tale somma dicendo a cosa serve?

Data: 05.06.2012

Autore: ENZO

Oggetto: PAGAMENTO SALARI

Buon giorno ho una società che per regola oramai fissata da decenni paga settimanalmente in contanti i propri dipendenti, con importi intorno ai 300,00 euro sett.li e che a fine mese superano i 1000,00 euro.
Può a fine mese essere emessa una busta paga che superi i 1000,00 o meglio può essere fatta una busta paga a fine mese che sia uguale a quello pagato €.1300,00 ma che non ci sia una tracciabilità tra busta paga e pagamento, poichè pagata in contanti a rate settimanali?
grazie

Data: 26.05.2012

Autore: franco

Oggetto: prestito con bonifico bancario

a seguito dlello scioglimento di una comunione ereditaria, tizio che ha ricevuto un assegno circolare superiore ai mille euro, lo può girare a caio (quali sono le eventuali sanzioni in cui inco

Data: 24.05.2012

Autore: Attila

Oggetto: Versamento assegno su libretto di risp.

Salve,sono in possesso di un libretto di deposito nominativo presso il B. di Sardegna stipulato nell'anno 2000, in occasione della richiesta di un mutuo per l'acquisto della mia casa. Oggi mi sono recato per il versamento con scadenza semestrale, esibendo un assegno bancario dell'importo di 2600,00 euro di un altro conto in mio possesso ma di altra banca.L'impiegata mi spiega che non è piu' possibile versare assegni bancari nei libretti di risparmio nominativi, invitandomi ad aprire un nuovo conto corrente.Gli rispondo che non ho nessuna intenzione di aprire un nuovo c.c. nè con loro, nè con altra banca. E' possibile tutto questo, sopra citato??? Che cosa mi consigliate ??? Grazie per l'attenzione e distinti saluti a tutti voi.

Data: 26.05.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: Versamento assegno su libretto di risp.

Purtroppo non conosciamo nello specifico le regole interne di ogni banca e non sappiamo dirle se questo comportamento sia corretto o meno.

Data: 28.05.2012

Autore: Attila

Oggetto: R: R: Versamento assegno su libretto di risp.

Grazie per la risposta,vi auguro buona giornata.

Data: 22.05.2012

Autore: matilde prozzillo

Oggetto: retribuzione di un progetto scolastico anno 2008- 2009

Mio figlio ha svolto un progetto musicale presso una scuola media per l'anno 2008- 2009 , sovvenzionato dalla regione, ora è disponibile il pagamento pari a 2.800 euro lordi, la scuola gli ha detto che deve aprirsi un c. c. . Mio figlio studia ancora presso il conservatorio e non ha entrate economiche, può chiedere alla scuola di effettuare il pagamento con assegno circolare anzicchè aprire un c. c. che dovrebbe aprire e chiudere immediatamente e pagare le spese dello stesso conto? oppure quale altra possibilità è prevista per ovviare ad una apertura di un c. c. ? Grazie mille

Data: 03.05.2012

Autore: davide

Oggetto: pagamento tredicesima in contanti

Salve, Ho letto notizie che il nuovo decreto fiscale di aprile è diventato legge e specifica che "Lo stop ai pagamenti di stipendi e pensioni oltre mille euro - escluse le somme corrisposte a titolo di tredicesima - in contanti slitta al primo luglio".
Prendo una pensione di 700 euro al mese in posta in contanti allo sportello, quando a dicembre prenderò la tredicesima superando i mille euro mi verrà pagata in contanti?.
Grazie.

Data: 03.05.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: pagamento tredicesima in contanti

Da tale limite di importo (1000 euro) sono comunque escluse le somme corrisposte a titolo di tredicesima mensilità. Per cui potrà ricevere la sua tredicesima in contanti.

Data: 10.05.2012

Autore: annalisa76

Oggetto: R: pagamento stipendio

mio marito percepisce uno stipendio di milletrecentoeuro mensile e il suo datore di lavoro lo paga in contanti ma io so che dovrebbe ricevere un bonifico o un assegno per il nuovo decreto attuato mi date una risposta in merito come fanno a giustificare questo pagamento per tutto l'anno

Data: 12.05.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: R: pagamento stipendio

Come fanno non lo sappiamo. Di fatto suo marito non potrebbe ricevere dei pagamenti in contanti di tale entità.

Data: 28.04.2012

Autore: antonio

Oggetto: assegno circolare

non ho un conto corrente, sono andato in una banca per pagare l'affitto con 2.700 euro e farmi fare l'assegno circolare, il direttore mi ha detto che non può farmelo perchè non sono loro correntista...può farlo anche se sono protestato?

Data: 20.04.2012

Autore: Bruno

Oggetto: Prelievo contanti

Vorrei sapere se e' regolare e di legge,che per un prelievo in contanti dal proprio conto corrente della somma di 10000 euro,si e' obbligati a rilasciare alla banca una dichiarazione che giustifichi destinazione di questa cifra?.Dal momento che sono sodi miei,posso essere libero di farne quello che voglio ?,posso decidere di acquistare oggetti,beni alimentari o altre cose fino a finire tutta la somma?, o i miei soldi hanno cambiato proprietario dal momento che devo elemosinarli alla banca a cui li ho dati in custodia,e devo giustificare il loro utilizzo ad un semplice impiegato bancario.Grazie

Data: 21.04.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: Prelievo contanti

Di fatto non può farne quello che vuole poichè, ad esempio, non può trasferirne più di 999,99 ad un altro individuo.

Data: 21.04.2012

Autore: Burno

Oggetto: R: R: Prelievo contanti

Giustamente non puo' trasferire piu' di 999,99 ad altro individuo, ma dal momento che il prelievo e' dal suo conto a se stesso,non capisco perche' non dovrebbe fare quello che vuole con i suoi soldi.Facendo un esempio:una persona decide di prelevare 9000 euro dal suo conto corrente e tenendoli in sua custodia decide di fare diversi acquisti pari a 900 euro l'uno.Dopo 10 acquisti ha finito la somma prelevata,e credo non abbia l'obbligo di tenere gli eventuali scontrini o fatture che dimostrino il venuto pagamento.Dunque, perche 'e' obbligato a dichiarare alla banca a cosa e' destinato il prelievo?.

Data: 22.04.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: R: R: Prelievo contanti

Come ribadito dal MEF nella Circolare 4.11.2011, “le operazioni di prelievo e/o di versamento di denaro contante richieste da un cliente non concretizzano automaticamente una violazione dell’articolo 49”.

Di conseguenza una banca che riscontra un prelevamento o versamento in contanti pari o superiore a € 1.000 non deve inviare la comunicazione alla competente Ragioneria Territoriale
dello Stato.
La citata comunicazione, ex art. 51, D.Lgs. n. 231/2007 “è obbligatoria solo qualora concreti elementi inducano a ritenere violata la disposizione normativa”.
Come disposto dall’art. 41, comma 1, ultimo periodo, D.Lgs. n. 231/2007, rappresenta un elemento di sospetto, che può far scattare la segnalazione dell’operazione all’UIF: “il ricorso frequente o ingiustificato a operazioni in contante, anche se non in violazione dei limiti di cui all’articolo 49, e, in particolare, il prelievo o il versamento in contante con intermediari finanziari di importo pari o superiore a 15.000 euro”.

La disposizione in esame non impone pertanto un’automatica segnalazione all’UIF da parte dei soggetti destinatari degli obblighi antiriciclaggio che dovranno valutare le operazioni poste in essere dal cliente “caso per caso”, ancorché inferiori al nuovo limite, considerando anche la condotta tenuta dallo stesso.

In sostanza lei è liberissimo di usare i suoi soldi. Ma poichè è vietato il pagamento in contanti sopra i mille euro, il prelievo ripetuto di somme ingenti può generare il sospetto che il contribuente possa addottare comportamenti contrari alla normativa in oggetto. Badi bene, solo il sospetto e non la certezza. E tale sospetto rappresenterà l'anticamera per un potenziale controllo da parte degli organi competenti.

Data: 23.04.2012

Autore: Bruno

Oggetto: R: R: R: R: Prelievo contanti

Sono pienamente d'accordo con la sua risposta ed e' per questo che vorrei ribadire alla fine di essa,appunto perche' con la sua risposta credo di aver ragione a giudicare ambiguo e non corretto il comportamento della banca di cui faccio riferimento. Se sono libero di usare i miei soldi e per un prelievo sul mio conto corrente (mi riferisco ad un primo ed unico prelievo) inferiore a 10000 euro,dove non c'e obbligo di segnalazione,per quale motivo devo fare una dichiarazione alla banca giustificando il loro utilizzo?.
E' questa la cosa che mi da piu' fastidio,il dover fare una dichiarazione personale a persone estranee che secondo me non hanno nessun diritto nemmeno di chiedermi una cosa del genere.
Se invece di prelevare ,dovessi versare la solita somma,mi farebbero fare la dichiarazione della provenienza?.Grazie

Data: 14.04.2012

Autore: Enzo

Oggetto: pagamento fattura

Un importo totale di 2800 euro relativo al fitto di un locale per 4 serate al costo di 700 euro a serata, può essere pagata per contanti con un'unica fattura? Grazie

Data: 14.04.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: pagamento fattura

No.

Data: 14.04.2012

Autore: Anna

Oggetto: assegno stipendio

buongiorno , anche io ho un problema simile,ho chiesto di essere pagata con assegno non trasferibile 1100 euro circa (sono operaia metalmeccanica) perchè se mi faccio accreditare lo stipendio il mio datore di lavoro mi toglie un paio di giorni di valuta perchè lui non può permettersi tutte le spese della banca (io invece si).
vado nella stessa agenzia dove è stato emesso per cambiarlo e mi sento dire che non potrebbero darmi i contanti perchè superiore ai 1000 euro come posso fare?

Data: 14.04.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: assegno stipendio

La banca può darle somme superiori ai mille euro.

Data: 13.04.2012

Autore: felicetti

Oggetto: bonifico

Buongiorno, dovrei prestare dei soldi ad un amico a titolo di aiuto economico.
Se dovessi bonificare sul suo conto postale la cifra di 45.000,00 euro, incorro in controlli incrociati o perdite di tempo varie?
grazie

Data: 14.04.2012

Autore: Admin

Oggetto: R: bonifico

Prestare soldi ad un amico non è vietato se il prestito viene fatto attraverso mezzi di pagamento tracciabile.

Data: 12.04.2012

Autore: Luigi Liuzzi

Oggetto: Limite trasferimento denaro su propria carta prepagata

Buongiorno, sto caricando la mia carta Visa Electron circuiti internazionali dal mio conto corrente bancario per poi prelevare i miei soldi e tenerli in casa, visto che a tenerli in banca non ho la certezza di disporre dei miei risparmi di una vita di lavoro. In Banca mi hanno fatto notare che devono fare la segnalazione per antiriciclaggio, mi pare strano perchè mi risulta che il trasferimento di denaro è vietato tra soggetti diversi, ma non quando l'operazione di trasferimento avviene tra il soggetto e la banca, che come sappiamo è un intermediario finanziario abilitato. Per me, quando trasferisco i miei soldi dal mio conto corrente bancario sulla mia carta prepagata Visa, tramite la mia Banca che è un intermediario finanziario abilitato, è come se mi recassi in Banca a prelevare i miei soldi per tenerli in casa. E' legale quello che sto facendo? Grazie per l'attenzione.

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Credito d’imposta per le imprese che finanziano progetti di ricerca in Università ovvero enti...

Novità in materia di contanti, assegni e libretti al portatore.

05.09.2011 16:29
Novità in materia di contanti, assegni e libretti al portatore. Aggiornato con il Decreto "Salva...

La nuova tassazione delle rendite finanziarie

27.08.2011 10:09
La nuova tassazione delle rendite finanziarie     Eccoli i numeri della “manovra...

Nuovi contributi a fondo perduto per l'imprenditoria femminile in Sardegna

22.08.2011 18:48
Nuovi contributi a fondo perduto per l'imprenditoria femminile in Sardegna   Impresa...

Per l'Abruzzo più tempo per gli adempimenti fiscali

05.08.2011 19:49
Sisma in Abruzzo, più tempo per gli adempimenti e i versamenti fiscali Agenzia delle Entrate...

Attivata la presentazione telematica delle domande di Assegno per il Nucleo Familiare

04.08.2011 17:11
Attivata la presentazione telematica delle domande di Assegno per il Nucleo Familiare...

ELENCO DEI CODICI CATASTALI COMUNALI E DELLE ALIQUOTE DELL’ADDIZIONALE COMUNALE PER GLI ANNI 2010 E 2011

02.08.2011 16:50
ELENCO DEI CODICI CATASTALI COMUNALI E DELLE ALIQUOTE DELL’ADDIZIONALE COMUNALE PER GLI ANNI 2010 E...

CIRCOLARE N. 39/E Roma, 1 agosto 2011 - Adeguamento alla normativa europea in materia di operazioni intracomunitarie ai fini del contrasto delle frodi

01.08.2011 19:52
CIRCOLARE N. 39/E Roma, 1 agosto 2011 Prot. 2011/115414 OGGETTO: Adeguamento alla...

CIRCOLARE N. 38/E Organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS) - Chiarimenti

01.08.2011 16:13
CIRCOLARE N. 38/E OGGETTO: Organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS)....

Disposizioni di attuazione dell’articolo 3, comma 5, della legge 30 dicembre 2010, n. 238, in ordine alla richiesta dei benefici fiscali da parte dei lavoratori dipendenti rientrati in Italia e agli adempimenti conseguenti del datore di lavoro

29.07.2011 20:12
Disposizioni di attuazione dell’articolo 3, comma 5, della legge 30 dicembre 2010, n. 238, in...

RISOLUZIONE N. 78/E - Liquidazione IVA di gruppo ed operazione straordinaria di fusione per incorporazione - Trattamento delle eccedenze infrannuali

29.07.2011 20:07
RISOLUZIONE N. 78/E Roma, 29 luglio 2011   OGGETTO: Liquidazione IVA di gruppo ed...

RISOLUZIONE N. 79/E - Irap – Trattamento delle eccedenze pregresse e compilazione del modello Unico

29.07.2011 20:03
RISOLUZIONE N. 79/E   Roma, 29 luglio 2011 OGGETTO: Irap – Trattamento delle eccedenze...

CIRCOLARE N. 37/E,Disciplina IVA in materia di territorialità delle prestazioni di servizi – D.Lgs. 11 febbraio 2010, n. 18.

29.07.2011 19:56
CIRCOLARE N. 37/E Roma, 29 luglio 2011   Oggetto: Disciplina IVA in materia di...

CIRCOLARE N. 36/E - Imposta sostitutiva sugli emolumenti relativi alla produttività aziendale; Differimento del termine per la regolarizzazione.

29.07.2011 09:48
CIRCOLARE N. 36/E Roma, 28 luglio 2011   OGGETTO: Imposta sostitutiva sugli emolumenti...

RISOLUZIONE N. 77/E Effetti della cancellazione della società dal registro delle imprese

28.07.2011 09:39
RISOLUZIONE N. 77/E Roma, 27 luglio 2011 OGGETTO: Art. 2495 c.c. – cancellazione della società...

CIRCOLARE N.35/E Indennità di cessazione del rapporto di agenzia

28.07.2011 09:28
CIRCOLARE N.35/E Roma, 27 luglio 2011 OGGETTO: Indennità di cessazione del rapporto di agenzia...

Ancora false lettere bonus Bebè

26.07.2011 17:23
COMUNICATO STAMPA Agenzia delle Entrate   Bonus bebè, Agenzia estranea alle...

RISOLUZIONE N.74/E Istituzione del codice tributo per il versamento, tramite il modello F24, del contributo di soggiorno

26.07.2011 17:13
RISOLUZIONE N.74/E Roma, 26 luglio 2011   OGGETTO: Istituzione del codice tributo per il...

Tasso di interesse per omesso o ritardato versamento dei contributi previdenziali e assistenziali

20.07.2011 12:38
Nuovo tasso di interesse per omesso o ritardato versamento dei contributi previdenziali e...

Come tassare le vincite al poker online

19.07.2011 17:17
Un comunicato dell'Agenzia delle Entrate per chiarire come vadano tassate le vincite al Poker...
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